Las empresas deberán de contar con un control de inventarios, opinión positiva de obligaciones fiscales, no estar en el listado de empresas incumplidas publicadas por el SAT, contar con sellos digitales vigentes, tener constancia del personal registrado y pago de cuotas ante el IMSS, acreditar la inversión territorial, presentar listado de clientes y proveedores del extranjero y permitir el acceso de la AGACE para realizar la visita de inspección correspondiente.

Así también la empresa deberá contar con un programa IMMEX vigente, domicilios vinculados registrados, infraestructura necesaria, acreditar que durante los últimos 12 meses los materiales retornados representen al menos el 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante el mismo período, acreditar el uso o goce del inmueble, describir el proceso productivo desde arribo hasta retorno y contar con un contrato de maquila, compraventa u órdenes de compra vigentes.

En caso de empresas IMMEX sensibles se deberán cumplir requisitos adicionales.

Además de cumplir con los requisitos de la certificación A, se requiere que al menos el 40% del valor de sus operaciones realizadas en territorio nacional vinculadas a su actividad preponderante del ejercicio inmediato anterior se realizaron con proveedores que cuentan con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales; que hayan operado su programa IMMEX por lo menos durante los últimos 5 años, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 1,000 empleados registrados ante el IMSS, o que su maquinaria y equipo es superior a los $50,000,000 de pesos; que no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en 12 meses y que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.

Además de cumplir los requisitos de las opciones A y AA requieren que al menos el 70% del valor de sus operaciones realizadas en territorio nacional vinculadas a su actividad preponderante del ejercicio inmediato anterior se realizaron con proveedores que cuentan con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales; que hayan operado su programa IMMEX por lo menos durante los últimos 7 años, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 2,500 empleados registrados ante el IMSS, o que su maquinaria y equipo es superior a los $50,000,000 de pesos; que no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en 24 meses y que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.

Las empresas certificadas tipo A, obtendrán un crédito fiscal en sus operaciones destinadas a los regímenes aduaneros de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación y obtendrán la devolución de IVA en un plazo que no excederá de 20 días contados a partir del día siguiente a la presentación de la solicitud respectiva. En el caso de las certificaciones AA y AAA, la devolución del IVA será en 15 y 10 días respectivamente, así como también tendrán derecho a la renovación automática si presentan su solicitud 30 días antes de su vencimiento. Las Certificaciones AA y AAA contempla otros beneficios importantes como el que previo al inicio de facultades de comprobación, la autoridad aduanera les haga llegar una carta invitación, así como también otorga el beneficio de si previo a facultades de comprobación la empresa desea auto regularizarse, la autoridad le otorgará 60 días para que corrija su situación, previa presentación de un escrito libre, entre otros.

La ACALCE resolverá la solicitud de certificación en un término de 40 días, en el caso de la falta de algún requisito se requerirá vía electrónica por única ocasión al solicitante, para lo cual el contribuyente contará con un plazo de 15 días para dar atención al requerimiento. Las empresas que deseen solicitar la certificación durante 2014 deberán solicitar su certificación de conformidad con el siguiente calendario que corresponda a su domicilio fiscal considerando la circunscripción de la ARACE. Las empresas que deseen solicitar la certificación durante 2014 deberán llevarla a cabo de conformidad con el siguiente calendario que corresponda a su domicilio fiscal considerando la circunscripción de la ARACE.